2026年印度加密货币赠予和捐赠税实例解析

接收加密货币感觉就像收到一个惊喜包裹，你打开它，你微笑着，然后你才想起税收的存在。在印度加密货币税收中，赠予和捐赠会产生两个不同的纳税时刻：一个是你接收时（有时根据第56(2)(x)条征税），另一个是你以后出售或交换时（根据第115BBH条以30%的税率征税）。 本指南适用于2025-26财年（2026-27评估年），并使用少量印度卢比（INR）示例。它不是法律建议，但它很实用，这正是大多数人在周日晚上，在个人所得税申报截止日期临近时所需要的。 2026年印度加密货币赠予税：接收时（第56(2)(x)条）发生的情况 对于个人而言，免费接收加密货币可能属于第56(2)(x)条（赠予税）。其核心思想很简单：如果你在未支付对价的情况下收到“财产”（虚拟数字资产VDA被涵盖），那么当符合规则和阈值时，其公允市场价值（FMV）可能作为“其他来源收入”征税。 快速现实核查：赠予税不是关于“你的意图”，而是关于谁赠予、为何赠予以及在该日期时的价值。如果你想更全面地了解2026年前后的VDA税收结构，这篇TaxGuru的解释文章是一个不错的参考点：印度VDA税收背景。 以下是人们通常如何将第56(2)(x)条应用于加密货币赠予的情况： 情况（印度接收人） 根据56(2)(x)条接收时是否征税？ 简要说明 来自非亲属的赠予，当年总赠予价值超过₹50,000 是 公允市场价值（FMV）成为应税收入 来自“亲属”（如法案所定义）的赠予 否 保留关系证明 在你结婚时收到的赠予 否 保留事件证明 继承或遗嘱 否 通常被视为豁免收入 示例A（非亲属赠予 ₹50,000 对比 ₹1,00,000） 假设：您是个人、居民，您的其他收入已使您处于20%的税率等级。公允市场价值（FMV）取自接收时信誉良好的交易所价格（请截图）。 案例1：朋友赠予价值₹50,000的加密货币（接收日期FMV） 第56(2)(x)条仅在总赠予超过₹50,000时触发。 接收时税款：₹0（因为它没有超过₹50,000）。 案例2：朋友赠予价值₹1,00,000的加密货币 根据56(2)(x)条的应税收入：₹1,00,000 20%所得税：₹20,000 4%健康和教育附加税：₹800 接收时总税款：₹20,800 估值提示：不要使FMV过于复杂。选择一个明确的来源，保留时间戳证明，并全年坚持使用。 后续出售获赠加密货币：第115BBH条（30%税），外加1%TDS（194S） 当你随后出售、交换或花费获赠的加密货币时，一个新的纳税事件就开始了。第115BBH条对虚拟数字资产（VDA）的“转让收入”征收30%的税，外加附加费（如适用）和4%的附加税。官方文本在此：所得税法第115BBH条。 此外，VDA损失的亏损抵消受到限制，因此亏损交易无助于您减少工资税，通常也无法减少其他VDA收益。这就是人们觉得这种税收是“单向”的原因。 如果你的投资组合总体亏损，你仍然可能要为一项盈利的币种支付30%的税，因为VDA损失的表现不像正常的资本损失。 示例B（收到的赠予已征税，随后以利润出售） 假设：您收到了一份非亲属赠予，因此您已经根据56(2)(x)条对公允市场价值（FMV）进行了纳税。您随后在印度交易所出售，平台扣除了TDS。为简化起见，忽略附加费。 接收时的公允市场价值（先前已征税）：₹1,00,000 后续销售价值：₹1,40,000 根据115BBH条应税收益 = ₹1,40,000 减去 ₹1,00,000 = ₹40,000 30%税率下的税款 = ₹12,000 4%附加税 = ₹480 115BBH条总税款 = ₹12,480 现在加上TDS： 在适用的情况下，根据194S条，TDS为对价的1%（销售价值）。 ₹1,40,000的1% = ₹1,400 TDS抵免（正确申报后会显示在26AS/AIS中）。 您仍然支付最终税款，但TDS会减少您稍后支付的金额（或增加退款）。 如果您想了解混乱但真实的版本（P2P、缺失的抵免、AIS不匹配），本指南会有所帮助：2026年印度加密货币1%TDS。 示例 C（亏本出售，但仍被扣除 TDS） 成本（允许的成本）：₹1,00,000 销售价值：₹80,000 VDA 收益：亏损 ₹20,000，因此此次转让的 115BBH 税款为 ₹0 TDS（₹80,000 的 1%）= ₹800 仍可能被扣除 这 ₹800 并非“丢失”，但您只能通过申报和匹配抵免来收回。 为了保持清晰的记录（FIFO、掉期和费用保持一致），请采用简单的损益核算方法，并且不要在年中更改。这是一篇实用的文章：印度加密货币现货交易税。 印度的加密货币捐赠：80G的现实，一个0.01比特币的例子，以及需要保留的东西 捐赠加密货币感觉就像捐赠股票，但其税务处理和文书工作与捐赠现金不同。根据第80G条，扣除额通常是围绕捐赠“一笔款项”而设立的，因此加密货币捐赠（实物捐赠）通常不符合正常的80G流程。许多非政府组织（NGO）也不以税务官员喜欢的方式为加密货币价值开具捐赠收据，因为估值和接受政策各不相同。 如果你想要80G的扣除，通常更简洁的途径是：出售加密货币（如果盈利则支付VDA税），然后将印度卢比捐赠给符合80G条件的实体，并获得正式收据。 为了全面核查印度VDA税收逻辑在实践中如何运作（包括报告），本指南很有用：印度加密货币税收指南。 示例D（捐赠0.01 BTC，以及保守的税务处理方法） 假设：您之前以₹20,000的价格购买了0.01 BTC。在捐赠当天，0.01 BTC的价值为₹35,000（FMV）。您直接捐赠给合格信托的钱包（不涉及印度卢比）。 由于捐赠无对价，严格的“销售价值”问题可能变得棘手。许多申报人采取保守的方法：将捐赠日期的FMV视为转让价值，计算收益，如果盈利则支付30%的税款（然后保留证明）。请与特许会计师（CA）讨论您的具体情况，以确定此方法。 捐赠日期的FMV（假定转让价值）：₹35,000 购置成本：₹20,000 假定VDA收益：₹15,000 115BBH条30%税：₹4,500 附加税4%：₹180 总计：₹4,680 根据194S条的TDS通常在支付对价时适用。纯粹的捐赠通常没有买方，也没有支付，因此1%的TDS通常不会以与交易所销售相同的方式产生。 小型合规清单（防止日后恐慌） 保留赠予接收或捐赠日期的公允市场价值（FMV）证明（带日期和时间戳的交易所价格截图）。 保存钱包交易哈希、捐赠方和接收方地址以及简要说明用途的笔记。 对于超过₹50,000的非亲属赠予，记录您如何计算56(2)(x)条下的收入。 对于任何后续销售，在申报前核对AIS/26AS中的TDS抵免。 除非您有有效收据且捐赠方式符合80G条件，否则请勿主张80G扣除。 常见陷阱：人们将赠予视为“免费资金”，然后使用错误的成本，导致30%的收益被夸大。另一个陷阱是P2P交易中TDS抵免缺失，因为买方没有存入。 结论 加密货币赠予和捐赠不仅仅关乎善意，它们还关乎时机和证据。2026年，模式依然：第56(2)(x)条可以对某些赠予接收征税，然后第115BBH条以30%的税率对后续转让征税，而194S TDS可以在许多销售中悄然扣除。如果您的案例涉及高价值、多个钱包或跨境活动，请尽早咨询特许会计师（CA），这比收到通知后再解决要便宜得多。