2026年印度加密货币1%的TDS，交易所交易、P2P交易，以及如何不遗漏地追踪它

您是否曾以 1,00,000 卢比的价格出售加密货币，却觉得有 1,000 卢比被扣掉了，就像您不同意的过路费？这便是虚拟数字资产（VDA）交易中的 1% 源头扣税（TDS），到 2026 年，它仍然困扰着普通交易员、长期持有者，甚至是那些只做“一笔”点对点（P2P）交易的人。 更大的问题并非 1% 本身，而是混乱的记录：多家交易所、不进行扣税的境外平台、忘记（或不知道）必须扣税的 P2P 买家，以及在您申报所得税（ITR）时，却未能显示在 Form 26AS/AIS 中的税收抵免。 本指南以合规性为先，旨在为印度加密货币用户提供实用的建议，帮助他们确保 TDS 抵免能够实际计入。 2026 年 1 月，印度“加密货币 1% TDS”意味着什么 截至 2026 年 1 月，印度加密货币 TDS 规则仍遵循第 194S 条：当虚拟数字资产（VDA）发生“转让”时，将对对价征收 1% 的 TDS。预算讨论每年都会进行，但截至目前，税率尚未确认有任何变化。如果您想了解 VDA 税收和 TDS 如何协同运作的结构化摘要，请参阅 普华永道的 VDA 税收框架说明。 以下是人们常混淆的几点（这些混淆会给对账带来麻烦）： TDS 并非您的最终税款。它是一种抵免。您的收益（如果有的话）仍将根据 VDA 制度（众所周知的统一税率结构）征税，而 TDS 只是减少您日后需要支付的金额，或者增加退税。 TDS 是按总对价而非利润征收。如果您以 50,000 卢比出售，即使您的实际利润微薄甚至为负，TDS 通常也是 500 卢比。 门槛很重要，但不要过于信任它们。法律规定了不同的限额（通常为 10,000 卢比，对“特定人士”如某些个人和 HUF 为 50,000 卢比）。平台可能会出于运营简便性而在更多情况下进行扣税，因此您的个人记录必须是主要依据。 如果您还想了解更广泛的监管背景（因为税收规则是这个大背景的一部分），此说明会有所帮助：了解印度加密货币 TDS 税。 1% TDS 在现实生活中如何扣除：交易所、境外和 P2P 在印度交易所，整个过程通常是“无形的”：您下达卖单，交易所从销售价值中扣除 1%（或调整结算），将其作为 TDS 存入您的 PAN 账户，然后您可以在 26AS/AIS 中看到它。听起来很清晰，但细节之处却容易出现不匹配。 交易所交易（包括加密货币对加密货币）许多用户认为 TDS 仅适用于印度卢比回流银行时。这种假设很快就会被打破。加密货币对加密货币的互换在 VDA 逻辑下仍然是一种“转让”，平台通常会计算交易价值的印度卢比等值，并相应地应用 TDS 机制（方法因平台而异）。费用也会混淆报告：您的“净收入”与“总对价”不同，TDS 遵循总对价。 稳定币交易也很常见，因此请在 USDT 兑换和 P2P USDT 流动中保持会计核算的一致性。如果您正在映射稳定币交易，以下背景资料会有用：印度稳定币交易的 TDS。 境外交易所和 DeFi 流动境外平台通常不会为您的 PAN 扣除印度的 TDS。这并不意味着交易“不可征税”，它只是意味着不会出现 TDS 抵免，您可能需要根据您的收益报告通过预缴税或自行评估来缴纳税款。从追踪的角度来看，除非您有实际的印度扣缴义务人，否则将境外交易视为“自行申报且零 TDS”。 P2P 交易（最容易遗漏 TDS 的领域）在直接的 P2P 买卖（钱包到钱包，或交易所 P2P 平台，您与另一个用户交易）中，买方通常是必须扣除 1% TDS 并存入，然后出具 TDS 凭证（通常是您需要的实际证据）的一方。如果买方未扣除，即使您正确申报了收入，您以后也无法获得抵免。有关第 194S 条处理和常见案例的通俗解释，请参阅 ClearTax 的加密货币 TDS 指南。 一个真正有效的追踪系统：电子表格模板、26AS/AIS 匹配和修复缺失的抵免额 把 TDS 想成一张快递单，如果你不保留单号，你就会一直争论你寄了包裹。你的目标是拥有一个能经受住多平台交易、多个钱包以及一些粗心的 P2P 对手方考验的总账。 使用一个主电子表格（而不是每个交易所一个） 为所有应税转账（现货、相关的期货结算、互换、P2P 销售）保留一张主表。不要在此处记录单纯的存入和取出，将这些记录在单独的“移动日志”中，以免重复计算。 这是一个干净的模板，您可以复制到 Google 表格或 Excel 中： 交易 ID / 交易哈希 日期和时间（IST） 对手方 / 交易所 总对价（₹） TDS 扣除额（₹） 净收入（₹） 对手方 PAN（如果是 P2P） 26AS/AIS 参考 EXCH-18492 2026-01-12 14:06 印度交易所 A 100000 1000 98950 不适用 26AS Q3 FY25-26 第 12 行 一些实用规则（虽然细微，但日后会派上用场）： 交易 ID 必须是唯一的。如果一个平台显示“订单 ID”，另一个平台显示“交易 ID”，请选择一个并坚持使用，如果需要，可在备注中添加另一个。 始终以印度卢比记录总对价。即使是 BTC/USDT 交易，也要记录平台使用的印度卢比价值，或您自己的转换依据及支持截图。 TDS 是一个单独的字段，切勿将其混入费用中。费用是费用，TDS 是税收抵免，审计师和通知会区别对待它们。 每月对账：不要等到七月 每月一次（是的，即使您不是重度交易者）： 下载交易所交易历史记录和交易所的 TDS 报告（许多交易所提供“194S”报告）。 对于 P2P，收集聊天确认、银行叙述截图和钱包转账哈希。如果他们扣除了 TDS，也请索要 TDS 凭证。 登录所得税门户并提取 26AS/AIS 条目，然后用您看到的季度和行参考填写“26AS/AIS 参考”列。 匹配总计：该期间的电子表格 TDS 总计应与 26AS/AIS 中贷记的 TDS 大致匹配，并考虑时间延迟。 TDS 遗失或未贷记时：如何处理（无需恐慌） 这种情况通常属于以下几种情况之一： TDS 根本未扣除（P2P、境外交易常见）：您仍然需要申报 VDA 收入和应缴税款。对于 P2P 交易，请联系买方（在许多情况下，他们是扣缴义务人），并要求他们存入 TDS 并提供凭证。保留您已要求对方扣缴的证据。 TDS 已扣除但未存入：这让人感觉最糟糕，因为您的钱被扣除了，但信用却未显示。向扣缴义务人（交易所或 P2P 买家）索要银行缴款凭证详情，以及他们是否提交了正确的申报表，然后如果 PAN 或金额有误，请要求更正申报。保留您的订单历史记录和结算凭证。 已存入但映射错误（PAN 不匹配、季度错误、金额错误）：请扣缴义务人提供更正申报表。同时，准备好您的证据包（交易确认、银行凭证、截图），因为信用通常只有在扣缴义务人修正报告后才能被接受。 在 ITR 中申报 TDS 抵免，并避免跨平台重复计算 申报 ITR 时，在附表 VDA 中申报 VDA 收入（适用于您的 ITR 表格），并根据 26AS/AIS 中显示的内容在相关 TDS 附表中申报 TDS 抵免。不要申报尚未反映的“预期”TDS，因为它经常会触发不匹配，然后您会浪费数周时间进行回复。 为避免重复计算：如果您将 BTC 从交易所 A 转移到交易所 B，只需在移动日志中记录，而不要将其视为应税转移。应税事件是实际的通过出售、互换或花费进行的“转移”，而不是相同的资产在您自己的钱包之间移动。 结论 1% 的 TDS 规则在 2026 年不会取消，最安全的方法是枯燥但有效：追踪总价值，追踪扣除的 TDS，并在申报前与 26AS/AIS 进行匹配。一旦您的主表清晰，即使是多平台交易也变得可管理，您就不会像口袋里遗忘的零钱一样留下抵免额。 免责声明：本文仅供参考，不构成法律或税务建议。对于您的具体情况（特别是 P2P 和境外活动），请咨询合格的税务专业人士。